特征

1、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)承保的是保險(xiǎn)標(biāo)的的直接損失，而利潤(rùn)損失保險(xiǎn)所承保的是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)不予承保的間接損失。

2、被保險(xiǎn)人只有在足額投保財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)并附加"恢復(fù)基礎(chǔ)賠償條款"的基礎(chǔ)上，投保利潤(rùn)損失保險(xiǎn)，才能獲得充分的保險(xiǎn)保障。

3、利潤(rùn)損失保險(xiǎn)賠償?shù)闹皇峭侗Ｆ髽I(yè)合法、合理的經(jīng)濟(jì)損失，被保險(xiǎn)人不能從賠償中獲取任何非法的利益。

保險(xiǎn)金額確定

目前，利潤(rùn)損失保險(xiǎn)作為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)基本險(xiǎn)或綜合險(xiǎn)的一種附加險(xiǎn)，已在全國(guó)很多地方開(kāi)辦，為促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展，為被保險(xiǎn)人提供全面的保險(xiǎn)保障起了很大作用。但利潤(rùn)損失保險(xiǎn)實(shí)務(wù)經(jīng)營(yíng)中也存在不少問(wèn)題，如有的公司在承保時(shí)在保險(xiǎn)金額確定時(shí)就缺乏依據(jù):按被保險(xiǎn)人單位的固定資產(chǎn)或流動(dòng)資產(chǎn)的一定比例確定保險(xiǎn)金額。保險(xiǎn)金額是保險(xiǎn)人收取保險(xiǎn)費(fèi)的依據(jù)，也是發(fā)生保險(xiǎn)事故時(shí)保險(xiǎn)人賠償?shù)囊罁?jù)。如果保險(xiǎn)金額確定不科學(xué)，不合理，將影響保險(xiǎn)雙方的利益，本文就利潤(rùn)損失保險(xiǎn)中應(yīng)如何正確確定其保險(xiǎn)金額作一分析說(shuō)明，以利于利潤(rùn)損失保險(xiǎn)的健康發(fā)展。

類(lèi)別

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額都是根據(jù)其可保項(xiàng)目的保險(xiǎn)利益額來(lái)確定的，因此，要確定利潤(rùn)損失保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額，先必須確定被保險(xiǎn)人在停工減產(chǎn)期間對(duì)哪些項(xiàng)目具有保險(xiǎn)利益即可保項(xiàng)目。

可保項(xiàng)目

因利潤(rùn)損失保險(xiǎn)承保的是利潤(rùn)損失和費(fèi)用損失，因此承保時(shí)只能是以企業(yè)《損益表》作為依據(jù)。

保險(xiǎn)金額

利潤(rùn)損失保險(xiǎn)的可保項(xiàng)目為企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和期間費(fèi)用，因此，確定利潤(rùn)損失保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額應(yīng)以企業(yè)損益表中被保險(xiǎn)人對(duì)可保項(xiàng)目最大保險(xiǎn)利益額范圍來(lái)確定。

確定

1.保險(xiǎn)金額可按企業(yè)上一會(huì)計(jì)年度可保項(xiàng)目的金額來(lái)確定

投保人在投保時(shí)，可根據(jù)上一會(huì)計(jì)年度損益表中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和期間費(fèi)用總額來(lái)確定保險(xiǎn)金額。在此情況下，如果被保險(xiǎn)人遭遇保險(xiǎn)責(zé)任事故而停工減產(chǎn)，保險(xiǎn)人最多也只能按上年同期企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)及期間費(fèi)用支付的情況來(lái)進(jìn)行賠付。如被保險(xiǎn)人因保險(xiǎn)事故而在九月份停產(chǎn)一個(gè)月，上一年度九月份相應(yīng)實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為9萬(wàn)元，期間費(fèi)用支出為l萬(wàn)元，則保險(xiǎn)人最大賠款為10萬(wàn)元。保險(xiǎn)人的賠償最多使企業(yè)達(dá)到上年度同期水平，而當(dāng)企業(yè)在保險(xiǎn)年度如果銷(xiāo)售增加、利潤(rùn)增加時(shí)，被保險(xiǎn)人不能得到十足的補(bǔ)償。

2.保險(xiǎn)金額可根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)、銷(xiāo)售增長(zhǎng)情況，在上年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和期間費(fèi)用的基礎(chǔ)上增加一定比例確定。

企業(yè)在投保時(shí)，可根據(jù)生產(chǎn)、銷(xiāo)售增長(zhǎng)情況，在上一會(huì)計(jì)年度的基礎(chǔ)上擴(kuò)大承保，擴(kuò)大比例后確定的保險(xiǎn)金額以相當(dāng)于保險(xiǎn)年度內(nèi)預(yù)計(jì)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和期間費(fèi)用為限。如上一會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為80萬(wàn)元，期間費(fèi)用為20萬(wàn)元，保險(xiǎn)金額按120%確定為120萬(wàn)元，如遭遇保險(xiǎn)事故，被保險(xiǎn)人因停工減產(chǎn)而只實(shí)現(xiàn)40萬(wàn)元的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，則保險(xiǎn)人對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的賠償為(80×120% - 40) = 56萬(wàn)元。

3.保險(xiǎn)金額應(yīng)按投保人投保的賠償期相應(yīng)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和期間費(fèi)用來(lái)確定

在利潤(rùn)損失保險(xiǎn)中，保險(xiǎn)人為了限制自己的賠償責(zé)任，也為了促使被保險(xiǎn)人受災(zāi)后及時(shí)恢復(fù)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，要求被保險(xiǎn)人在投保時(shí)確定一個(gè)賠償期(投保人估計(jì)的發(fā)生一次最大事故從受災(zāi)之日起到恢復(fù)正常生產(chǎn)所需的一段時(shí)間)，保險(xiǎn)人只對(duì)賠償期內(nèi)被保險(xiǎn)人的停工減產(chǎn)所致的損失負(fù)責(zé)。如投保人投保的賠償期為三個(gè)月，而實(shí)際上被保險(xiǎn)人用了五個(gè)月才恢復(fù)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，則保險(xiǎn)人只負(fù)責(zé)三個(gè)月的損失;如實(shí)際上被保險(xiǎn)人只用了一個(gè)月就恢復(fù)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，保險(xiǎn)人也只負(fù)責(zé)一個(gè)月的損失。投保人應(yīng)根據(jù)需要確定賠償期的長(zhǎng)短，如確定賠償期時(shí)間較短而實(shí)際賠償期較長(zhǎng)，則被保險(xiǎn)人不能得到充分的保險(xiǎn)保障;如確定賠償期時(shí)間較長(zhǎng)，保險(xiǎn)費(fèi)率也就越高(賠償期的長(zhǎng)短是直接和保險(xiǎn)費(fèi)率相聯(lián)系的)。投保人確定投保的賠償期，是作為利潤(rùn)損失保險(xiǎn)中保險(xiǎn)人能負(fù)責(zé)損失的一個(gè)時(shí)間限制，即保險(xiǎn)人的賠償不可能超過(guò)保單賠償期間相應(yīng)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和期間費(fèi)用。因此，保險(xiǎn)金額應(yīng)按投保的保險(xiǎn)賠償期相應(yīng)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和期間費(fèi)用確定。如投保人投保的保險(xiǎn)賠償期為兩個(gè)月，則利潤(rùn)損失保險(xiǎn)的保額，可根據(jù)上年度企業(yè)兩個(gè)月的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和期間費(fèi)用確定，也可在上年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和期間費(fèi)用的基礎(chǔ)上增加一定比例確定，而不需按上會(huì)計(jì)年度一年或相當(dāng)于本保險(xiǎn)年度一年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和期間費(fèi)用來(lái)確定保額，因保險(xiǎn)人最高賠償不會(huì)超過(guò)被保險(xiǎn)人確定的保險(xiǎn)賠償期兩個(gè)月的損失。

4.期間費(fèi)用可全部承保，也可按一定比例承保

有些期間費(fèi)用在企業(yè)停工減產(chǎn)期間必須按正常情況下全部支付，也有些只需部分支付。因此，投保人可選擇全部投保或部分投保。如保險(xiǎn)人將期間費(fèi)用全部承保，而發(fā)生事故時(shí)， 被保險(xiǎn)人并沒(méi)有按原情況全部支付，保險(xiǎn)人在賠償時(shí)需將此節(jié)余部分扣除后再進(jìn)行賠償;如保險(xiǎn)人只是承保一定比例，則保險(xiǎn)人只在期間費(fèi)用的保險(xiǎn)金額范圍內(nèi)根據(jù)被保險(xiǎn)人支付期間費(fèi)用的具體情況來(lái)進(jìn)行賠償。

總之，在對(duì)利潤(rùn)損失保險(xiǎn)進(jìn)行承保時(shí)，必須根據(jù)利潤(rùn)損失保險(xiǎn)的可保項(xiàng)目及相應(yīng)的保險(xiǎn)利益額，考慮被保險(xiǎn)人的具體需求，合理確定利潤(rùn)損失保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額，從而促進(jìn)利潤(rùn)損失保險(xiǎn)健康發(fā)展。

失險(xiǎn)內(nèi)容

利潤(rùn)損失險(xiǎn)負(fù)責(zé)賠償由于發(fā)生相應(yīng)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保單列明的保險(xiǎn)事故而造成被保險(xiǎn)人營(yíng)業(yè)中斷或受到干擾而造成

的損失。利潤(rùn)損失險(xiǎn)不可單獨(dú)投保，是以財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)一切險(xiǎn)為基礎(chǔ)的，被保險(xiǎn)人是否持有足額有效的財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保單是利潤(rùn)損失險(xiǎn)必不可少的條件。

(1) 承保范圍 本保險(xiǎn)的主要承保項(xiàng)目包括毛利潤(rùn)損失、工資損失、審計(jì)師費(fèi)用和欠款帳冊(cè)損失。 (2) 投保基本流程和手續(xù)

1、投保人提交填寫(xiě)正確的投保單。

2、保險(xiǎn)人接到投保單后，進(jìn)行查勘、審核和信用調(diào)查，對(duì)符合承保條件的簽章承保。

3、保險(xiǎn)人向被保險(xiǎn)人簽發(fā)保險(xiǎn)單或其他保險(xiǎn)憑證，并載明雙方當(dāng)事人約定的合同內(nèi)容。

(3) 主要保險(xiǎn)責(zé)任 同相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)一切險(xiǎn)的保險(xiǎn)責(zé)任，被保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)期限內(nèi)位于本保單明細(xì)表指定的處所經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)由于下列原因而受到干擾或造成營(yíng)業(yè)中斷，本保險(xiǎn)負(fù)責(zé)賠償其損失，包括火災(zāi)、爆炸、雷電、颶風(fēng)、臺(tái)風(fēng)、龍卷風(fēng)、風(fēng)暴、暴雨、洪水、冰雹、地崩、山崩、雪崩、火山爆發(fā)、地面下陷下沉、飛機(jī)墜毀、飛機(jī)部件或飛行物體墜落、水箱、水管爆裂等。

(4) 保險(xiǎn)金額的確定 第一項(xiàng):毛利潤(rùn)損失，其確定有兩種方法: ①營(yíng)業(yè)額減少:毛利潤(rùn)損失=毛利潤(rùn)率×賠償期限內(nèi)由于損失所造成的營(yíng)業(yè)額低于標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)業(yè)額的差額 ②營(yíng)業(yè)費(fèi)用增加:專(zhuān)為避免或縮小營(yíng)業(yè)額的減少而支出的，如果不予花費(fèi)，營(yíng)業(yè)額就要因出險(xiǎn)而在賠償期限降低的，必要的和合理的額外費(fèi)用，但該項(xiàng)費(fèi)用以不超過(guò)毛利潤(rùn)率乘以因花費(fèi)額外費(fèi)用而避免降低的營(yíng)業(yè)額所得的金額為限。以上兩項(xiàng)應(yīng)扣除在賠償期限內(nèi)因出險(xiǎn)可能在毛利潤(rùn)中減少或停止支付而節(jié)約的業(yè)務(wù)開(kāi)支和費(fèi)用。 第二項(xiàng):工資損失，其金額的確定有兩種方法: ①營(yíng)業(yè)額減少:賠償金額=工資率×營(yíng)業(yè)額的減少，但扣除由于出險(xiǎn)減少工資數(shù)額而節(jié)省的任何金額。 ②營(yíng)業(yè)費(fèi)用增加:賠付金額為超過(guò)第一項(xiàng)第②種方法列明額外費(fèi)用的那一部分。 第三項(xiàng):審計(jì)師費(fèi)用，限于被保險(xiǎn)人因本保險(xiǎn)單項(xiàng)下的索賠，為了本公司的需要而提供及證明其帳冊(cè)或其他營(yíng)業(yè)帳冊(cè)或文件的任何細(xì)節(jié)或細(xì)目或其他證明、證據(jù)或情況所付給其審計(jì)師的合理費(fèi)用。 第四項(xiàng):欠款帳冊(cè)損失，主要包括: ①顧客應(yīng)付被保險(xiǎn)人的一切數(shù)額，但以被保險(xiǎn)人因損失帳冊(cè)的直接后果，而不能收取這些欠款為限。 ②因損失帳冊(cè)而必須支付的超過(guò)正常收款費(fèi)用部分的費(fèi)用。 ③證明本項(xiàng)賠償時(shí)必須支付審計(jì)師的合理費(fèi)用。 (5) 主要擴(kuò)展責(zé)任的附加險(xiǎn) 包括全部營(yíng)業(yè)額條款、未保險(xiǎn)的維持費(fèi)用條款、通道堵塞條款、 謀殺條款、公眾事業(yè)設(shè)備擴(kuò)展條款、遺失帳冊(cè)條款、恢復(fù)保險(xiǎn)金額條款、每月預(yù)付賠款、調(diào)整保險(xiǎn)費(fèi)條款等。 (6)賠償基本流程和手續(xù) 受理案件――現(xiàn)場(chǎng)查勘――核定損失――責(zé)任審核――賠款計(jì)算――賠付結(jié)案。