保險(xiǎn)基金特點(diǎn)

保險(xiǎn)基金是一種社會(huì)后備基金。社會(huì)后備基金的主要形式如下:集中形式的后備基金、自保形式的后備基金和保險(xiǎn)形式的后備基金。

而保險(xiǎn)形式的后備基金即保險(xiǎn)基金是保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)通過簽訂合同向被保險(xiǎn)人收取保險(xiǎn)費(fèi)而形成的一種后備基金，用于因保險(xiǎn)事故造成的損失的補(bǔ)償。它的運(yùn)動(dòng)過程包括三個(gè)階段:保險(xiǎn)費(fèi)收取;資金的積累和運(yùn)用;經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

保險(xiǎn)基金一般有四種形式:

(1)集中的國家財(cái)政后備基金。該基金是國家預(yù)算中設(shè)置的一種貨幣資金，專門用于應(yīng)付意外支出和國民經(jīng)濟(jì)計(jì)劃中的特殊需要，如特大自然災(zāi)害的救濟(jì)、外敵入侵、國民經(jīng)濟(jì)計(jì)劃的失誤等。

(2)專業(yè)保險(xiǎn)組織的保險(xiǎn)基金，即由保險(xiǎn)公司和其他保險(xiǎn)組織通過收取保險(xiǎn)費(fèi)的辦法來籌集保險(xiǎn)基金，用于補(bǔ)償保險(xiǎn)單位和個(gè)人遭受災(zāi)害事故的損失或到期給付保險(xiǎn)金。

(3)社會(huì)保障基金。社會(huì)保障作為國家的一項(xiàng)社會(huì)政策，旨在為公民提供一系列基本生活保障。公民在年老、患病、失業(yè)、災(zāi)難和喪失勞動(dòng)能力等情況下，有從國家和社會(huì)獲得物質(zhì)幫助的權(quán)力。社會(huì)保障一般包括社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)福利和社會(huì)救濟(jì)。

(4)自?；?，即由經(jīng)濟(jì)單位自己籌集保險(xiǎn)基金，自行補(bǔ)償災(zāi)害事故損失。國外有專業(yè)自保公司自行籌集資金，補(bǔ)償母公司及其子公司的損失;我國有"安全生產(chǎn)保證基金"，通過該基金的設(shè)置，實(shí)行行業(yè)自保，如中國石油化工總公司設(shè)置的"安全生產(chǎn)保證基金"即屬此種形式。

保險(xiǎn)基金的性質(zhì)

保險(xiǎn)基金是社會(huì)后備基金的一種特殊形態(tài)，從經(jīng)濟(jì)范疇的本質(zhì)屬性上考察，它與其他形式的后備基金在性質(zhì)上是互異的。

財(cái)政集中型的國家后備是國家憑藉政權(quán)的力量強(qiáng)制參與國民收入的分配和再分配形成的，是無償?shù)?，體現(xiàn)以國家為主體的分配關(guān)系;互助型的后備基金是一種合伙出資的共同體共同出資形成的，雖然在合伙人之間存在權(quán)利與義務(wù)關(guān)系，但他們之間不存在商品交換關(guān)系;自保形式的后備基金則是一種自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)處理手段。

而保險(xiǎn)基金則是體現(xiàn)著保險(xiǎn)人與被保險(xiǎn)人之間的以等價(jià)有償為原則的商品交換關(guān)系。可見，保險(xiǎn)基金是以等價(jià)有償原則而建立的一種后備基金。

保險(xiǎn)基金的特征

(一)專用性

(二)契約性

(三)互助性

(四)科學(xué)性

(五)金融性

保險(xiǎn)基金的金融性來自兩個(gè)方面:

(1)儲(chǔ)蓄壽險(xiǎn)中的儲(chǔ)金部分;

(2)保險(xiǎn)基金中的總準(zhǔn)備金部分。

保險(xiǎn)基金的來源

公共部門保險(xiǎn)費(fèi)支出

1.公共部門保險(xiǎn)費(fèi)支出的來源

公共部門一般指政府機(jī)關(guān)、團(tuán)體和事業(yè)單位，它們的經(jīng)費(fèi)來源是財(cái)政撥款。

2.公共部門保險(xiǎn)費(fèi)支出的對(duì)象

(1)公共部門商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的支出

(2)公共部門社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)支出

3.公共部門保險(xiǎn)費(fèi)支出的性質(zhì)

公共部門上述兩項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)支出，應(yīng)被認(rèn)為是國家財(cái)政支出的公共消費(fèi)部分。不管社會(huì)制度如何，這部分支出不是為了滿足公共需要就是為了"官辦濟(jì)貧"事業(yè)，對(duì)促進(jìn)社會(huì)安定發(fā)揮著積極作用。

居民個(gè)人保險(xiǎn)費(fèi)支出

1.居民個(gè)人保險(xiǎn)費(fèi)支出的來源

如果嚴(yán)格按照馬克思勞動(dòng)價(jià)值論原理，這部分保險(xiǎn)費(fèi)支出可來源于社會(huì)總產(chǎn)品價(jià)值:一是物質(zhì)生產(chǎn)部門的勞動(dòng)者，他們的保險(xiǎn)費(fèi)支出來源于收入;一是非物質(zhì)生產(chǎn)部門的勞動(dòng)者或其他收入者，他們的保險(xiǎn)費(fèi)支出則來源于國民收入。

2.居民個(gè)人保險(xiǎn)費(fèi)支出的對(duì)象

(1)居民個(gè)人財(cái)產(chǎn)及附加險(xiǎn)支出

(2)居民個(gè)人人身保險(xiǎn)支出

(3)居民個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)支出

(4)居民個(gè)人職業(yè)責(zé)任險(xiǎn)支出

3.居民個(gè)人保險(xiǎn)費(fèi)支出的性質(zhì)

(1)純消費(fèi)性支出

(2)儲(chǔ)蓄性支出

(3)工資稅性質(zhì)的支出

(4)營業(yè)成本性的支出

企業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)支出

1.企業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)支出的來源

企業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)支出來自于企業(yè)凈增價(jià)值，職工的一部分剩余勞動(dòng)是企業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的源泉。由于企業(yè)是以收抵支的經(jīng)濟(jì)核算單位，保險(xiǎn)費(fèi)支出在成本中列支，由銷售收入補(bǔ)償。

2.企業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)支出對(duì)象

(1)企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和責(zé)任保險(xiǎn)支出

(2)企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)支出

3.企業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)支出的性質(zhì)

(1)純消費(fèi)性支出

(2)儲(chǔ)蓄性支出

(3)不追加商品價(jià)值的非生產(chǎn)費(fèi)用

保險(xiǎn)基金的構(gòu)成

(一)自有資本金

保險(xiǎn)公司的自有資本金，包括注冊(cè)資本(或?qū)嵤召Y本)和公積金。

(二)非壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金

1.保費(fèi)準(zhǔn)備金

2.賠款準(zhǔn)備金

賠款準(zhǔn)備金包括:未決賠款準(zhǔn)備金、已發(fā)生未報(bào)告賠款準(zhǔn)備金和已決未付賠款準(zhǔn)備金。

3.總準(zhǔn)備金

(三)壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金

(四)保險(xiǎn)保障基金

保險(xiǎn)基金的運(yùn)用

保險(xiǎn)基金運(yùn)用的原則

保險(xiǎn)基金運(yùn)用即保險(xiǎn)公司運(yùn)用閑置的資金進(jìn)行各種形式的投融資以增加盈利的行為。

(一)安全性原則

(二)收益性原則

(三)流動(dòng)性原則

上述原則是互相聯(lián)系、相互制約的，收益是保險(xiǎn)基金運(yùn)用的目標(biāo)，但又往往與安全性和流動(dòng)性發(fā)生矛盾。由于組織經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償職能是保險(xiǎn)公司的首要職能，融資職能為其次，所以，保險(xiǎn)公司經(jīng)營的特殊性決定了資金運(yùn)用首先要保證安全性和流動(dòng)性，在此基礎(chǔ)上追求收益以增加利潤。

保險(xiǎn)基金運(yùn)用的形式

1.購買債券

2.投資股票

3.投資不動(dòng)產(chǎn)

4.貸款

5.存款

保險(xiǎn)基金除了上述運(yùn)用形式外，還可用來投資各類基金、同業(yè)拆借、黃金外匯等。

保險(xiǎn)基金運(yùn)用結(jié)構(gòu)

由于各國保險(xiǎn)管理當(dāng)局對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)資產(chǎn)管理辦法不同，因此，各國保險(xiǎn)企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)也就有差異，很難判斷何者更合理，而只能由各國和地區(qū)的情況去說明。

各國和地區(qū)對(duì)各種投資方式的投資額占總資產(chǎn)的比例均加以嚴(yán)格控制，立法取向都側(cè)重于保證保險(xiǎn)基金運(yùn)用的安全性和流動(dòng)性，以保證被保險(xiǎn)人的合法權(quán)益，在此基礎(chǔ)上追求資金運(yùn)用的效率?！吨腥A人民共和國保險(xiǎn)法》第105條，《保險(xiǎn)公司管理規(guī)定》第80、81條也對(duì)此有所規(guī)定。

保險(xiǎn)基金運(yùn)用的條件

保險(xiǎn)基金的運(yùn)用雖然有其必要性和可能性，然而要把這種可能性變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)性，還需要具備一定的條件。這種條件主要有:市場(chǎng)條件、政策條件、人才條件、管理?xiàng)l件。

保險(xiǎn)基金運(yùn)用的意義

(一)促使保險(xiǎn)業(yè)務(wù)既成為聚積資金的手段，又實(shí)現(xiàn)組織經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)哪康?/p>

(二)緩解保險(xiǎn)費(fèi)率與利潤之間的矛盾

(三)推動(dòng)保險(xiǎn)公司積極開發(fā)壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)

總之，保險(xiǎn)公司兩大基本業(yè)務(wù)相互滲透、互動(dòng)發(fā)展的宏觀效應(yīng)歸根到底是體現(xiàn)在:(1)經(jīng)濟(jì)單位和個(gè)人能夠以最小的保費(fèi)支出獲得盡可能大的保險(xiǎn)保障;(2)盡可能大地聚積保險(xiǎn)基金并使之轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)建設(shè)基金。從而，保險(xiǎn)公司組織經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償這一特有功能得到更充分發(fā)揮。