發(fā)展現(xiàn)狀

根據(jù)人力資源與社會保障部養(yǎng)老保險司的界定，我國養(yǎng)老保險由三個部分組成。第一部分是基本養(yǎng)老保險，第二部分是企業(yè)補充養(yǎng)老保險，第三部分是個人儲蓄性養(yǎng)老保險。

職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險是我國多層次養(yǎng)老保險體系的一個組成部分，是由職工自愿參加、自愿選擇經(jīng)辦機構(gòu)的一種補充保險形式。由社會保險機構(gòu)經(jīng)辦的職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險，由社會保險主管部門制定具體辦法，職工個人根據(jù)自己的工資收入情況，按規(guī)定繳納個人儲蓄性養(yǎng)老保險費，記入當?shù)厣鐣ｋU機構(gòu)在有關銀行開設的養(yǎng)老保險個人賬戶，并應按不低于或高于同期城鄉(xiāng)居民儲蓄存款利率計息，以提倡和鼓勵職工個人參加儲蓄性養(yǎng)老保險，所得利息記入個人賬戶，本息一并歸職工個人所有。職工達到法定退休年齡經(jīng)批準退休后，憑個人賬戶將儲蓄性養(yǎng)老保險金一次總付或分次支付給本人。職工跨地區(qū)流動，個人賬戶的儲蓄性養(yǎng)老保險金應隨之轉(zhuǎn)移。職工未到退休年齡而死亡，記入個人賬戶的儲蓄性養(yǎng)老保險金應由其指定人或法定繼承人繼承。實行職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險的目的，在于擴大養(yǎng)老保險經(jīng)費來源，多渠道籌集養(yǎng)老保險基金，減輕國家和企業(yè)的負擔;有利于消除長期形成的保險費用完全由國家"包下來"的觀念，增強職工的自我保障意識和參與社會保險的主動性;同時也能夠促進對社會保險工作實行廣泛的群眾監(jiān)督。

在許多國家，以個人為主體責任的個人儲蓄性養(yǎng)老保險一直發(fā)揮著很重要的作用。新加坡是個人儲蓄性養(yǎng)老保險的典型代表國家，它實行的是以個人賬戶為基礎，政府強制雇主和雇員共同供款、實行公共管理的個人儲蓄制度，在社會保障體系中主要強調(diào)個人的責任。在美國，個人儲蓄養(yǎng)老也是十分重要的一種養(yǎng)老方式，以2003 年美國人的養(yǎng)老供給結(jié)構(gòu)為例，這種方式占比高達39.8%。而大多數(shù)國家，包括我國，首先強調(diào)的是政府的責任，其次是企業(yè)、個人。近幾年，社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險模式在政府和社會各界的關注下取得了較快的發(fā)展，企業(yè)年金計劃作為我國養(yǎng)老第二支柱，也逐步的步入發(fā)展正規(guī)，而個人儲蓄性養(yǎng)老保險的發(fā)展較慢，其養(yǎng)老保險的補充地位并未顯現(xiàn)。個人儲蓄性養(yǎng)老保險在我國的發(fā)展仍然滯后，甚至很多人并不了解這種養(yǎng)老保險。

發(fā)展優(yōu)勢

(一)有利于多渠道籌集養(yǎng)老基金

緩解養(yǎng)老壓力

我國已于2000 年進入老齡化社會，雖然我國的養(yǎng)老保險基金規(guī)模不斷增加，但每年養(yǎng)老基金的收支缺口仍然存在并呈擴大之勢。"未富先老"的人口老齡化時代使得國家財政和企業(yè)承擔了巨大的養(yǎng)老壓力。如何多渠道籌集養(yǎng)老基金，緩解養(yǎng)老壓力，是管理者十分關注的問題，而強調(diào)個人養(yǎng)老責任的個人儲蓄性養(yǎng)老保險正好符合這一要求，它的成功開展將在很大程度上分散國家的養(yǎng)老負擔。

(二)有利于提高個人養(yǎng)老金替代率

在國家財力有限的條件下，我國政府主導的基本養(yǎng)老保險只能是廣覆蓋、低保障，僅用于滿足人們的基本保障需求。雖然越來越多的人已開始參加基本養(yǎng)老保險制度，但其替代率并不高，并不能使職工退休之后的生活水平維持在退休前的水平。國際上由政府提供的基本養(yǎng)老保險的替代率一般為20-30%左右，我國有進一步降低目前的替代率以適應國際慣例的趨勢，這就使得參保職工必須采用除第一支柱外的其他方式，為自己的退休生活提供更多的保障。

(三)有利于增強職工自我保障意識

由于對企業(yè)年金及其運營管理體制的認識不到位、缺乏明確的稅收優(yōu)惠政策、企業(yè)承擔的各類保險負擔過重導致參保積極性不高等問題，企業(yè)年金計劃并未發(fā)揮其應有的作用，缺乏普惠性。即使在受覆蓋群體中，年金分配差距也較大。同時，基本養(yǎng)老保險中的個人賬戶向統(tǒng)籌賬戶透支，及做實個人賬戶的實際難度，一定程度上減弱了職工個人對國家養(yǎng)老保險的信心。在這種情況下，積極發(fā)展個人儲蓄性養(yǎng)老保險，有利于增強人們的自我保障意識，提高個人的養(yǎng)老責任感。

(四)有利于個人做好理財規(guī)劃

首先，在目前經(jīng)濟環(huán)境不穩(wěn)定、資本市場動蕩較大的情況下，通過開展個人儲蓄性養(yǎng)老保險有助于提供一個個人理財途徑;其次，對于年輕人來說，"消費明天"的觀念容易誘導其發(fā)生當期的不合理消費，而過多依賴于國家養(yǎng)老，通過開展個人儲蓄性養(yǎng)老，可以幫助他們制定相應的理財計劃，擺脫"月光族"的稱號。

(五)有利于促進我國相關金融行業(yè)發(fā)展

個人儲蓄性養(yǎng)老保險的積極開展，不論以何種方式實施，都會積累起相當規(guī)模的養(yǎng)老資金。在各項配套措施不斷完善的情況下，這筆資金和其他社會保險資金一樣，作為資本市場上重要的機構(gòu)投資者，不僅能增加資本市場的資金供給，促進資本市場的規(guī)模擴大，而且能促進資本市場的產(chǎn)品創(chuàng)新，提高資本市場效率，促進其健康穩(wěn)定發(fā)展。

加快發(fā)展

(一)在法律層面上給予更多實施指導

經(jīng)過十幾年的發(fā)展，社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險已步入正軌，需要更多的途徑進一步強化養(yǎng)老保險的三支柱，這符合效率與公平兼顧的原則。

雖然各地相繼出臺了一些政策，但對于個人儲蓄性養(yǎng)老保險的實施都沒有具體的方案，導致大多數(shù)人對個人儲蓄性養(yǎng)老保險的認識只局限于個人的銀行存款或購買商業(yè)養(yǎng)老保險，因此，國家應制定整體的、宏觀的指導方案，而對于繳費基數(shù)、領取條件、稅收優(yōu)惠等方面在考慮行業(yè)、地域經(jīng)濟水平的基礎上可作靈活處理。

(二)拓寬個人儲蓄性養(yǎng)老保險渠道

隨著社會保障制度改革的深入，人們對養(yǎng)老問題日漸關注，開辦個人儲蓄性養(yǎng)老保險的時機已經(jīng)成熟。個人儲蓄性養(yǎng)老保險不依賴于企業(yè)行為，完全是個人自愿選擇，具有很大的可操作性。因此，我國可以借鑒強制儲蓄性養(yǎng)老保險模式，開辦長期定向養(yǎng)老儲蓄業(yè)務，即要求退休前任何年齡段的人，每月將其收入的一定比例或者一定上限和下限的金額存入社會保險經(jīng)辦機構(gòu)在銀行開設的專門的個人養(yǎng)老儲蓄賬戶。政府可給予相應的稅收優(yōu)惠，可以將這筆資金用于風險低、回報率高的政府項目，對國家和個人兩方面實現(xiàn)雙贏。

(三)大力發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險

從1980 年中國恢復保險業(yè)務至今，商業(yè)人壽保險市場有了迅猛的發(fā)展，但仍然存在很多問題，如競爭秩序混亂、管理運營水平不高、監(jiān)管力度不夠等。但經(jīng)過不斷的整頓，從應付老齡化危機的角度出發(fā)，商業(yè)養(yǎng)老保險應有更大的作為，政府應提供一定的政策優(yōu)惠條件鼓勵商業(yè)養(yǎng)老保險的發(fā)展。按照國際慣例，商業(yè)養(yǎng)老保險提供的養(yǎng)老金額度應占到全部養(yǎng)老保障需求的25%-40%，而我國遠低于這一標準。商業(yè)養(yǎng)老保險可以在保證一定收益的情況下，適當降低參保門檻，并嘗試向城鎮(zhèn)和農(nóng)村居民全面推開，充分發(fā)揮其規(guī)模經(jīng)濟的優(yōu)勢。另外，隨著我國基金管理公司等金融機構(gòu)的不斷發(fā)展和完善，可以考慮允許其在保值增值的前提下，參與個人儲蓄性養(yǎng)老保險，并逐步形成有規(guī)模的保險或養(yǎng)老保險基金管理行業(yè)。

(四)明確政府職責，加強宏觀管理

一方面，我國政府為鼓勵開展個人儲蓄性養(yǎng)老保險，應承擔讓利、讓稅的義務。如果能允許參加個人儲蓄性養(yǎng)老保險繳費額在個人所得稅的應納稅額中全部或按某百分比部分扣除，在領取環(huán)節(jié)也無需繳稅，那么將引導和鼓勵廣大居民通過個人儲蓄性養(yǎng)老保險獲得風險保障。另一方面，政府應負責對個人儲蓄性養(yǎng)老保險經(jīng)辦機構(gòu)的監(jiān)督和管理工作。在具體的實施過程中，做好相對集中的管理體制與分散化管理體制的選擇。同時，在政府監(jiān)管的具體工作環(huán)節(jié)上，應做好社會保險與商業(yè)保險的有機結(jié)合。雖然政府對個人儲蓄性養(yǎng)老保險不承擔最終的財政兜底，但作為第三方，政府有責任有義務做好整個流程的宏觀管理與監(jiān)督。

(五)加大宣傳力度鼓勵更多人參與

在巨大的養(yǎng)老壓力下，培養(yǎng)個人的自我保障意識顯得尤為重要。實行個人儲蓄性養(yǎng)老保險的目的，不僅在于擴大養(yǎng)老保險經(jīng)費來源，減輕國家和企業(yè)的負擔，更在于能逐步消除長期形成的保險費用完全由國家"包下來"的觀念，增強個人的自我保障意識和參與社會保險的主動性。為鼓勵更多人參與個人儲蓄性養(yǎng)老保險，可采取報刊、電視、廣播等多種形式，擴大宣傳，增強個人對養(yǎng)老保障制度及個人儲蓄性養(yǎng)老的認識與信任感，穩(wěn)定對未來的預期。中國居民有勤儉節(jié)約的良好習慣，在目前的投資心態(tài)下，一定會有很多人選擇這種儲蓄養(yǎng)老方式，因為每個人都會面臨養(yǎng)老問題，也相信每個人都會有積極性去解決自己的養(yǎng)老問題。